С 2022 года в Казахстане действует так называемый налог на Google, представляющий собой налог на добавленную стоимость (НДС) для иностранных интернет-компаний. Он предназначен для урегулирования налогообложения иностранных компаний, осуществляющих электронную торговлю и предоставляющих услуги в цифровом формате физическим лицам в РК.
Сегодня плательщиками НДС в Казахстане являются уже более 110 международных компаний, из них 13 были зарегистрированы в текущем году. Заметим: в этот список входят компании из разных отраслей, в том числе глобальные лидеры в области цифровых технологий, медиа и маркетплейсы. Это интернет-компании, которые зарегистрированы только как плательщики НДС, не более того. Они не открывали отдельный филиал или дочернюю компанию в стране, лишь имеют регистрацию плательщика.
Для понимания перечислим некоторые из них, и то, за что они платят НДС:
- Google — налог взимается за предоставление рекламных услуг, продажу приложений и медиаконтента через Google Play.
- Apple — компания платит налог за продажи контента через iTunes и App Store, а также за подписки на сервисы Apple Music и iCloud.
- Netflix — налог распространяется на услуги потокового видеовещания.
- Amazon — под налогообложение подпадают продажи цифровых товаров и облачных услуг через платформу Amazon Web Services (AWS).
С прошлого года в список попали и такие компании, как Temu, Garmin, Twitch, 1688.com Pte Ltd, Alibaba.com и другие.
В кулуарах правительства не раз звучало мнение о том, что этот налог ставит иностранные интернет-компании в ряд с отечественными и это делает рынок конкурентным. Однако реальность, к сожалению, выглядит совершенно иначе. Казахстанские компании, в том числе интернет-компании и маркетплейсы, помимо НДС, облагаются множеством других налогов и платежей. Более детально можно рассмотреть в инфографике ниже.
Далее наглядно покажем разницу между налоговыми отчислениями казахстанских и зарубежных компаний (плательщиков «налога на Google»), осуществляющих деятельность онлайн-способом.
Для сравнения возьмём крупнейшие маркетплейсы Казахстана (в том числе Wildberries и Ozon, которые непосредственно открыли свои представительства в РК) и полный перечень зарубежных интернет-компаний — плательщиков НДС.
Итак, по итогам 2024 года 76 иностранных интернет-компаний суммарно заплатили в бюджет РК около 41 млрд тг. Ещё раз отметим: в этот список входят мировые IT-гиганты и онлайн-маркетплейсы. При этом, также для сравнения, отметим несколько маркетплейсов: к примеру, Temu за весь 2024 год выплатил налоги в сумме 5,9 млрд тг, iHerb — 4,6 млрд тг, Lamoda («Купишуз») — 1,3 млрд тг, eBay Marketplaces GmbH — 308,2 млн тг, Aliexpress Russia Holding Pte Ltd — 151,1 млн тг.
Тем временем только пятёрка крупнейших маркетплейсов РК суммарно отчислила в казну 185,5 млрд тг. Из них маркетплейс Kaspi.kz внёс 133,7 млрд тг — в разы больше, чем в совокупности все зарубежные интернет-компании, оплатившие налоги в РК. Тем временем Wildberries выплатил налоги в сумме более 37 млрд тг, Ozon — 9,8 млрд тг, OLX — 3,6 млрд тг, Flip.kz — 831 млн тг.
Итог очевиден: так называемый налог на Google лишь частично уравнивает условия игры, а по факту иностранные интернет-компании остаются в куда более привилегированном положении. Их налоговая нагрузка ограничивается только НДС с цифровых услуг, тогда как отечественные игроки — будь то крупные маркетплейсы или сервисные платформы — несут на себе комплекс обязательств: корпоративный подоходный налог, социальные отчисления, налоги на имущество, земельные платежи, взносы в фонды и другие регулярные обязательства перед бюджетом и государством.
В результате казахстанские компании не только обеспечивают гораздо больший вклад в казну, но и поддерживают занятость, развивают инфраструктуру и инвестируют в экономику государства.
Приведённые цифры наглядно показывают, что зарубежные онлайн-гиганты, несмотря на свои масштабы и доходы, в Казахстане остаются лишь условными налогоплательщиками. И пока они ограничиваются минимальными обязательствами, на плечах казахстанских компаний лежит реальное наполнение бюджета и финансирование социальной и экономической устойчивости страны.
